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很多人认为公司的钱是老板的私人资金,老板公司的钱可以像花自己的钱一样免费。是真的吗?

老板可以自由使用资产,后果严重

一个

老板“向公司借钱”,现在面临着与税收相关的20%税收风险

我今天遇到了一家私人公司的财务总监,并称该公司正面临税务审计。现在,账面上的增值税和企业所得税没有重大问题。目前最大的问题是账户上的“其他应收账款 - 股东刘总”。年度借款630万元尚未偿还,公司无法提供任何商业贷款证据,现在面临着20%税收的巨大税收风险。

政策要求:

1.《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003] 158号)关于个人投资者投资的个人(个人独资企业和合伙企业)长期未支付贷款的情况:个人投资者在纳税年度投资的企业(个人所有权或合伙企业的借款,在纳税年度结束后未归还,且不用于企业的生产经营,未退还贷款可视为企业向个人投资者分红) “利息,股息和股息须缴纳个人所得税。

按照《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》的相关规定(财税) [2003]第158号)在下列情况下的房屋或其他财产,无论所有者是否已将财产免费或付费交付给企业,实质上是将企业的物理性质分配给个人,以及个人所得税依法征收。

(1)企业投资购买房屋和其他财产,并将所有权登记为个人投资者,投资者的家庭成员或企业的其他人员;

(2)企业投资者个人,投资者家属或企业其他人员向企业借款购买房屋及其他财产,登记投资者所有权,投资者家属或企业其他人员,不予退还。在贷款年度结束后。借款。

3.《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》(国税发[2005] 规定,各级税务机关应当加强个体工商户,独资企业和合伙投资者以及从事个人的个人所得税。在劳动活动中独立。收集和管理。加强个人投资者对投资企业的借款管理,严格按照有关生产经营一年以上贷款的有关规定征税。

两个

公司的钱,老板的钱,不要让老板随意拿公司的钱。

案例:老板与公司“借钱”并罚款70万元

在过去的几年里,一位老板开了一家公司,业务仍然蓬勃发展。后来,他需要买房来改善他的生活。然后,他从自己的公里借了350万元买房子。该公司不得不支付350万美元,因此该帐户必须扁平化,因此该公司的会计师负责该帐户:

会计分录:

借款:其他应收款 - 老板借了350万元

信用:银行存款350万元

这笔贷款已借入多年,并未在“其他应收款项”下退还。

您对此治疗有任何疑问吗?我相信很多老板会说我也在做同样的事情!

公司刚成立后,还有许多老板首先将一笔款项转入公司账户,然后转身离开。当老板把钱转入时,他做了账户:

会计分录:

借款:银行存款

贷款:股权 - 老板分享

撤回时,已提取的资金也归属于“其他应收款”账户下的股东贷款,不会长期退还。

这些会计处理似乎没有问题,但在今年的严格调查中,这是致命的!

在公司的公司税务检查中,当地税务局发现老板已根据公司的“其他应收款”转让了350万元未归还多年的“借款”。税务局的同志照顾它。桌上一枪:这没关系,交税!最后,雇主按照“利息,股息,股息”借入的350万元,须缴纳70万元的个人所得税,并为较低的预扣税罚款50%,即35万元,共计105万元。就是这样了。

为什么从这里借来的350万美元被确认为“利息,股息,股息”?

政策要求:

2003年,国家税务总局发布了一份文件(财税[2003] 规定“纳税年度内来自其投资企业(个人独资企业,合伙企业)的个人投资者除外对于未在纳税年度结束时归还且不用于企业生产经营的贷款,未退还贷款可视为企业对个人投资者的分红,按“收益,分红”计算。分红“项目。计算个人所得税。“

如果老板想要从公司“借”怎么办?

规定:从事生产经营活动的纳税人应当按照国家有关规定,在银行或者其他金融机构办理税务登记证,开立基本存款账户和其他存款账户,并存入全部账户。税务机关报告。

将公司基本家庭的钱转移到老板私人账户的原因是什么?

如果是对公司的贷款:

借款:其他应收款 - 老板名称

贷款:银行存款

将来,将获得发票以证明其使用,可能是购买允许支付的材料或其他费用,并可抵消其他应收款。

借款:管理费/营业费/固定资产/原材料等

贷款:其他应收款

或老板回报:

借款:银行存款/现金

贷款:其他应收款

但是,如果贷款超过一年,根据税法将其视为向老板分配的个人利润,个人将按金额纳税。

看到这里,是冷汗,经济上急于看自己的书,是否有这样的税收风险?

老板不偿还公司借钱,税收风险不容忽视!发送给您6个善意提醒:

1.公司的账簿应尽可能不用于其他应收股东的长期会计处理,股东贷款的风险与税务相关性最高。

2.如果股东有公司贷款,则必须使用公司的运作,并且有证据证明其与运营有关并避免与税务相关的风险。

例如,贷款的目的可以反映在贷款或贷款协议中。

3.如果股东有公司贷款,建议尽早借款,尽量不超过一年,以避免与税收相关的风险。

4,股东个人使用的借款,视为企业向个人投资者分红,个人所得税按“利息,股息,股息收入”项目计算;以上企业其他人员获得的收入以“工资,工资收入”项目为依据,须缴纳个人所得税。

5.其他应收款项主体隐瞒太多与税务相关的风险,因为除业务经营以外的各类应收款项和临时付款不一定与企业的生产经营活动有关。所以不要乱用其他应收款。

6.下次您面临个人股东借款时,您必须注意两个问题。一个是借款问题是否与业务有关;另一个是借款时间,你不应该超过一年。

本文仅供参考。

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